El Tax Lease es un sistema de financiación eficiente que permite a las empresas innovadoras acceder a liquidez sin endeudarse, y a los inversores optimizar su carga fiscal. Se trata de un mecanismo totalmente reconocido, que canaliza beneficios fiscales generados por proyectos de I+D+i hacia terceros con una elevada rentabilidad.
Esquema de funcionamiento del Tax Lease en España
En España, el Tax Lease de I+D está siendo especialmente relevante en sectores como, energías renovables, tecnología industrial, salud, biotech, entre otros.
Seguidamente descubre cómo funciona el Tax Lease en España
1. Identificación del proyecto elegible
Incotec analiza los proyectos de las empresas investigadoras interesadas y selecciona aquellos cuyo contenido y presupuesto asociado son lo suficientemente relevantes como plantear una estructura de Tax Lease.
2. Estructuración jurídico-fiscal y técnico mediante una AIE
Se documenta el proyecto y se elaboran todos los contratos que formaran parte de l
3. Reconocimiento exante del proyecto
Tramitación y obtención tanto del certificado como del informe motivado exante.
4. Entrada del inversor
Un tercero (persona física o jurídica) se incorpora como socio en la AIE, aportando capital al proyecto a cambio de los créditos fiscales generados.
5. Ejecución del proyecto y generación de deducciones fiscales
Una vez ejecutado el proyecto, se tramitará la obtención del certificado y el informe motivado expost, que aportaran la garantía suficiente a la deducción fiscal obtenida.
6. Aplicación del incentivo fiscal
El inversor se aplica los créditos fiscales obtenidos
Ejemplo práctico de Tax Lease aplicado a una empresa innovadora (I+D+i)
Una empresa biotecnológica desarrolla un nuevo proceso de producción con un componente fuerte de I+D. Al no tener bases imponibles positivas no puede aprovechar directamente la deducción fiscal y opta por una estructura de Tax Lease de I+D.
Pasa de ser la entidad promotora de su proyecto a ser una empresa subcontratada por la AIE (Agrupación de Interés Económico) para la ejecución del que a priori era su propio proyecto, obteniendo unos ingresos por ello y cediendo los créditos fiscales a los inversores.
- Tax Lease de I+D en sector Energía Renovable: Ver caso de éxito
¿Qué empresas investigadoras e inversoras pueden beneficiarse del Tax Lease?
El Tax Lease es una herramienta especialmente diseñada para conectar a dos perfiles con necesidades complementarias: empresas que tienen capacidad de generar deducciones fiscales por I+D+i y que no tienen bases imponibles positivas e inversores que si cuentan con bases imponibles positivas y que quieren quieren minimizar su carga fiscal. A continuación, analizamos los beneficios clave para cada uno:
Tax Lease para empresas que realizan actividades de I+D+i (perfil investigador)
Las empresas activas en I+D+i, tienen la capacidad de generar deducciones fiscales que no siempre pueden aplicar por falta de cuota en el Impuesto sobre Sociedades. El Tax Lease les permite transformar esos beneficios latentes en liquidez inmediata, sin recurrir a deuda ni diluir su capital, mejorando así el rendimiento financiero.
El tax lease para este perfil de empresa innovadora permite disfrutar de los siguientes beneficios:
● Generación de ingresos directos sin necesidad de tener que esperar a tener bases imponibles positivas
● Liquidez sin endeudamiento, ya que la entrada de los inversores en la operación no genera dilución de la compañía
● Ausencia total de compromisos de reinversión y mantenimiento de plantilla (a diferencia de los requisitos exigidos para monetizar las deducciones fiscales por I+D+i)
Ampliar información sobre el Tax Lease de I+D para empresa de perfil investigador aquí
Tax Lease para empresas que invierten a cambio de beneficio fiscal (perfil inversor)
El Tax Lease representa una oportunidad estratégica para pesonas físicas y jurídicas con alta carga fiscal, que buscan minimizar dicha carga a través de esquemas seguros, legales y conectados con las necesidades de la sociedad.
Al integrarse en una operación estructurada mediante una AIE, el inversor accede a créditos fiscales que reducen su carga impositiva.
El Tax Lease ofrece a este tipo de entidades, beneficios tales como:
● Aplicación directa de deducciones fiscales y reducción de bases imponibles positivas con plena seguridad jurídic
● Promover actividades y proyectos de alto valor añadido que se alinean con la política de responsabilidad social corporativa (RSC)
Ampliar información sobre el Tax Lease de I+D para empresa de perfil inversor aquí
¿Existen riesgos en un Tax Lease?
Aunque el el Tax Lease es legal y viable, requiere una planificación rigurosa para evitar contingencias, ya que puede ser más complejo que otros incentivos, pero con una estructuración bien diseñada no debe conllevar riesgo.
Principales cuestiones que podrían suponer riesgo:
● Estructuras que no cumplen con la normativa en vigor
● Bases de gasto de los proyectos que no se ajusten a la realidad
● Márgenes innecesarios e injustificados en las operaciones
Por eso es clave contar con asesoramiento experto en fiscalidad y financiación estructurada.
¿Te planteas estructurar un proyecto bajo esquema Tax Lease de I+D?
Si formas parte de una empresa innovadora que no puede aprovechar sus deducciones fiscales o eres una empresa con bases imponibles positivas altas, en Incotec te ayudamosa estructurar y poner en marcha una operación de Tax Lease de I+D totalmente segura y adaptada a tu perfil.
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